در سال 1776، آدام اسمیت، پدر اقتصاد مدرن، در کار مهم خود مشاهده کرد ثروت ملتها رعایای هر ایالت باید تا جایی که می توانند به حمایت دولت کمک کنند.» با این حال، به نظر می رسد که این بینش بی انتها در ترجمه در هند معاصر گم شده است. با در نظر گرفتن بودجه اتحادیه 2024-25، چندین بخش خواهان کاهش مالیات های مستقیم هستند. با این حال، این ستون در مورد این تغییرات مالیاتی نیست. این یک سوال فلسفی بزرگتر را بررسی می کند: چرا مردم مالیات می پردازند یا فرار می کنند؟
مردم خواهان زیرساخت‌های بهتر هستند – جاده‌ها، راه‌آهن‌ها، فرودگاه‌ها – اما ایده مالیات‌های بالاتر برای تامین مالی این پیشرفت‌ها را رد می‌کنند. در حالی که مردم مشتاق منافع توسعه و پیشرفت هستند، در مقابل هزینه های فوری مالیات مقاومت می کنند به این امید که شخص دیگری این بار را به دوش بکشد.
این قطع ارتباط منجر به پارادوکس می شود: مردم خدمات عمومی و زیرساخت بهتری را می طلبند، اما تمایلی به مشارکت متناسب ندارند. این بی میلی در نرخ بسیار کم ثبت مالیات در هند منعکس شده است، جایی که تنها 8.18 میلیون نفر اظهارنامه مالیات بر درآمد سال مالیاتی 2023-2024 را تا 31 دسامبر 2023 ارائه کردند، که رقمی ناچیز برای کشوری با بیش از 140 میلیارد نفر است. بسیاری از این برنامه ها حتی درآمد صفر را گزارش کردند که چالش فرار مالیاتی را برجسته می کند و احساس مشترک مسئولیت مالی را تقویت می کند. این پیشرفت قابل توجهی نسبت به AY 2013-2014 (3.36 میلیون) است. موجودی خالص مالیات های مستقیم نیز تا اواسط ژوئن با 9.8 درصد افزایش به 4.62 تریلیون روپیه رسید. اما حتی این هم کافی نیست.
مشکل انطباق با مقررات مالیاتی زمانی که فرد از دولت اتحادیه به دولت های ایالتی و در نهایت به دولت های محلی منتقل می شود، بیشتر برجسته می شود. وقتی سطح مدیریت محلی می شود، بدهی مالیاتی ضعیف می شود. افرادی که هرگز رویای فرار از مالیات های ملی را در سر نمی پرورانند، ممکن است از تعهدات خود در قبال مقامات محلی طفره روند.
ظرفیت دولت عامل مهمی در این پویایی است. قبل از بررسی مفاهیم گسترده تر، بیایید به علل رایج فرار مالیاتی نگاه کنیم. فرار مالیاتی پدیده ای پیچیده است که تحت تأثیر عوامل مختلف فلسفی، اقتصادی و روانی قرار دارد. بر اساس نظریه انتخاب منطقی، افراد هزینه ها و منافع اعمال خود را می سنجند و تصمیماتی می گیرند که سودمندی آنها را به حداکثر می رساند. گری بکر استدلال کرد که مردم در فعالیت‌های غیرقانونی از جمله فرار مالیاتی شرکت می‌کنند، زمانی که منافع مورد انتظار بیشتر از هزینه‌های مورد انتظار است. اگر افراد خطر گرفتار شدن و مجازات را کم و مزایای مالی فرار مالیاتی را بالا بدانند، احتمال فرار مالیاتی آنها بیشتر است.
نظریه قرارداد اجتماعی که ریشه در آثار توماس هابز، جان لاک و ژان ژاک روسو دارد، پیشنهاد می‌کند که افراد در ازای حمایت و مزایایی که توسط آنها ارائه می‌شود، توافق می‌کنند که جامعه تشکیل دهند و از قوانین آن، از جمله پرداخت مالیات تبعیت کنند. دولت . با این حال، زمانی که مردم دولت را فاسد، ناکارآمد یا ناعادلانه تصور کنند، ممکن است احساس کنند که از لحاظ اخلاقی در فرار مالیاتی موجه هستند. همانطور که فیلسوف جان استوارت میل اشاره کرد، مردم ممکن است در مقابل مالیات مقاومت کنند اگر معتقد باشند که دولت از پول آنها به طور کارآمد یا اخلاقی استفاده نمی کند.
نظریه های روانشناختی نشان می دهد که انصاف، اعتماد به دولت و هنجارهای اجتماعی بر نگرش مردم نسبت به مالیات تأثیر می گذارد. مفهوم “تئوری تلنگر” ریچارد تالر و کاس سانستاین بر این نکته تأکید دارد که چگونه تغییرات کوچک در طراحی خط مشی می تواند بر رفتار تأثیر بگذارد.
وقتی مردم سیاست مالیاتی را ناعادلانه می دانند یا تصور می کنند که دیگران نیز از پرداخت مالیات فرار می کنند، احتمال بیشتری دارد که خودشان درگیر فرار مالیاتی شوند. این با مفهوم “همکاری مشروط” مطابقت دارد، که در آن تمایل افراد به رعایت به رفتار دیگران بستگی دارد.
یک رابطه پیچیده
توضیح جایگزین برای اینکه چرا مردم مالیات می پردازند را می توان در رابطه پیچیده بین شهروندی، نهادها و ظرفیت مالی دولت یافت. تیموتی بسلی در «ظرفیت دولتی، تعامل متقابل و قرارداد اجتماعی» به بررسی پویایی هایی می پردازد که فرهنگ تبعیت از مالیات را تقویت می کند. مدل بسلی بر اهمیت تعهدات متقابل زمانی که شهروندان مالیات خود را پرداخت می کنند و دولت کالاهای عمومی را تأمین می کند، تأکید می کند. این عمل متقابل اساس یک قرارداد اجتماعی محکم را تشکیل می دهد که در آن شهروندان متعهد می شوند در ازای مزایای یک دولت با عملکرد خوب، تعهدات مالیاتی خود را انجام دهند.
محققانی مانند بسلی، لوی و پاتنام استدلال می‌کنند که فرهنگ مدنی و سرمایه اجتماعی برای پیدایش و حفظ دولت‌های مؤثر حیاتی هستند. وقتی شهروندان به دولت خود اعتماد دارند و معتقدند که مالیات‌های آنها به‌جای اینکه توسط نخبگان فاسد خورده شود، برای کالاهای عمومی استفاده می‌شود، احتمالاً از قوانین مالیاتی تبعیت می‌کنند. این اعتماد و مشارکت شهروندان چرخه‌ای را ایجاد می‌کند که قرارداد اجتماعی را تقویت می‌کند و ظرفیت دولت را افزایش می‌دهد. با این حال، اگر شهروندان دولت را ناکارآمد یا فاسد بدانند، این اعتماد از بین می رود و منجر به افزایش فرار مالیاتی و کاهش ظرفیت دولت می شود.
وقتی شهروندان محیط محلی خود را در حال وخامت می بینند – مانند جاده های بد، تامین آب نامطمئن یا برق ناپایدار – احساس می کنند که قرارداد اجتماعی شکسته شده است، که تمایل آنها را برای رعایت تعهدات مالیاتی کاهش می دهد. این احساس زمانی تشدید می‌شود که دولت‌های ایالتی دلارهای مالیاتی خود را صرف هزینه‌های پوپولیستی می‌کنند و احساس عمیقی از بی‌عدالتی و خیانت ایجاد می‌کنند. وقتی دولت‌ها خرید رای رایگان را بر کالاهای عمومی واقعی ترجیح می‌دهند، نه تنها منابع عمومی را هدر می‌دهند، بلکه فرهنگ مدنی را که یک دولت قوی به آن نیاز دارد، از بین می‌برند. این سوء استفاده از پول مالیات دهندگان برای منافع سیاسی، حمله مستقیم به ساختار قرارداد اجتماعی است که منجر به افزایش فرار مالیاتی و تضعیف ظرفیت دولت می شود. این نقض اعتماد چرخه معیوبی را ایجاد می کند که در آن مالیات دهندگانی که احساس استثمار و بی لیاقتی می کنند، به طور فزاینده ای از تعهدات مالیاتی خود طفره می روند و در نتیجه توانایی دولت را برای عملکرد مؤثر تضعیف می کنند.
به منظور حل بحران قانون مالیات و بازگرداندن قرارداد اجتماعی، دولت ها باید اهداف توسعه بلندمدت را بر دستاوردهای سیاسی کوتاه مدت اولویت دهند. مسئولیت مالی باید بر روی کالاهای عمومی واقعی به جای مفت خوری های پوپولیستی متمرکز شود. شفافیت و پاسخگویی هزینه های عمومی برای بازسازی اعتماد بسیار مهم است. بهبود زیرساخت ها و خدمات محلی برای ترویج فرهنگ مدنی مسئولیت مالیاتی ضروری است. بهبود در سطح ملی، مانند بزرگراه ها و فرودگاه ها، کافی نیست. توسعه باید در جوامع محلی قابل مشاهده باشد. تا زمانی که سازمان‌های غیردولتی و دولت‌ها در این زمینه‌ها اقدام نکنند، توسعه فرهنگ مالیاتی جامد به کندی انجام می‌شود و این امر ظرفیت دولت و سلامت مالی عمومی را تضعیف می‌کند.
نویسنده وظیفه ویژه نخست وزیر، تحقیقات، هیئت مشاوران اقتصادی است. دیدگاه ها شخصی هستند
